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Capacité d’autofinancement : définition et calcul

Capacité d’autofinancement : définition et calcul

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Définition de la capacité d’autofinancement

La capacité d’autofinancement est un indicateur financier utilisé par les décideurs pour se faire une idée sur la rentabilité de l’entreprise.

Souvent désignée par CAF, elle représente les ressources brutes d’une structure à la fin de l’année, et elle indique l’aptitude de l’entreprise à financer ses investissements par ses propres moyens sans recourir à des moyens externes.

Ces ressources peuvent servir aussi à la constitution d’une épargne ou à rembourser un emprunt, comme elles peuvent être utilisées pour la rémunération des actionnaires dans le cadre des dividendes.

La capacité d’autofinancement est utilisée pour calculer certains ratios et indicateurs financiers. En effet, elle permet de juger l’aptitude de remboursement des dettes d’une structure en rapportant le montant des dettes à la capacité d’autofinancement.

De même qu’elle entre dans le calcul du taux de rentabilité correspondant au rapport entre la capacité d’autofinancement et le chiffre d’affaires.  

Calcul de la capacité d’autofinancement

Pour obtenir la capacité d’autofinancement, il suffit d’appliquer la formule suivante :

CAF = produits encaissables – charges décaissables

Il est possible aussi de calculer la capacité d’autofinancement à partir du résultat net ou l’excédent brut d’exploitation. Dès lors on obtient :

CAF = RN + chargées calculées – produits calculés + valeur comptable des actifs cédés – produits de cession des actifs cédés
Ou
CAF = EBE + Produits encaissables – charges décaissables

En tant qu’indicateur financier, la capacité d’autofinancement peut être positive ou négative. Dans ce dernier cas, ceci signifie que la structure ne réalise pas de ressources suffisantes permettant de couvrir son cycle d’exploitation. Situation qui implique le besoin de faire appel à des moyens de financements externes sous forme d’apports de capitaux ou d’emprunts. 

Dans le cas opposé, lorsque la capacité d’autofinancement est positive, ceci signifie que l’entreprise génère des bénéfices d’exploitation qu’elle peut utiliser pour le financement de ses investissements, l’épargne ou pour le versement des dividendes aux actionnaires.

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Picture of Christophe Rieder
Christophe Rieder
Titulaire du Master of Science HES-SO in Business Administration obtenu à HEG-Fribourg et du Diplôme fédéral d'Enseignant de la formation professionnelle, Christophe Rieder est le Fondateur et Directeur de l'institut de formation professionnelle en ligne BetterStudy. Christophe est aussi Maître d'enseignement en gestion d'entreprise à l'Ecole supérieure de commerce à l'Etat de Genève. Avant de se réorienter dans le domaine de la formation, Christophe a travaillé 4 ans dans la gestion de fortune à Genève. Pendant son temps libre, Christophe fait de la guitare et joue aux échecs, il aime aussi sortir et voyager.

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