Als Buchhalter oder Finanzvorstand ist es Ihre Aufgabe, die Zuverlässigkeit der Jahresabschlüsse, die Einhaltung der Rechnungslegungsstandards und der geltenden Steuer- oder Sozialversicherungsgesetze zu gewährleisten. Sie sind aber auch dafür verantwortlich, die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens durch die Analyse der Jahresabschlüsse, das Management der Finanzmittel und das Treffen strategischer Entscheidungen zu erhalten. Ein entscheidender Aspekt der Unternehmensleistung wird jedoch häufig unterschätzt: das Management betrieblicher Risiken. Dieser Artikel beleuchtet die Verbindung zwischen den Aspekten Buchhaltung und Finanzen und dem Management operationeller Risiken und unterstreicht, wie wichtig es ist, sich weiterzubilden, um diese Risiken besser zu verstehen.
1. Das Management operationeller Risiken: ein Pfeiler der Finanzstabilität
Operationelle Risiken umfassen alle Risiken, die mit den internen Prozessen eines Unternehmens verbunden sind. Diese Risiken können aus verschiedenen Quellen stammen: menschliches Versagen, technologisches Versagen, logistische Störungen oder auch Naturkatastrophen. Für Finanzfachleute könnte das Ignorieren dieser Risiken die finanzielle Stabilität des Unternehmens gefährden. Im Folgenden wird erläutert, wie sich das Management betrieblicher Risiken direkt auf die Bereiche Buchhaltung und Finanzen auswirkt.
Schutz der Bilanz und des Rufs
Ein schlechtes Management operationeller Risiken kann erhebliche finanzielle Auswirkungen haben. Beispielsweise könnte eine Betriebsunterbrechung aufgrund eines Systemausfalls, der Ausfall eines wichtigen Zulieferers, die Lähmung von Informationssystemen durch einen Cyberangriff oder ein Fehler in der Produktionskette zu erheblichen finanziellen Verlusten führen. Diese Verluste wirken sich direkt auf die Bilanz des Unternehmens aus, indem sie die Aktiva verringern und/oder die Passiva erhöhen. Darüber hinaus können wiederholte Fehler oder Versäumnisse den Ruf des Unternehmens schädigen, was sich auf die Bewertung des Unternehmens und seine Fähigkeit, Investoren oder Geschäftspartner anzuziehen, auswirkt.
Faire Bewertung von Risiken im Jahresabschluss
Buchführungs- und Finanzfachleute sind für die Genauigkeit der Jahresabschlüsse verantwortlich, die ein wahrheitsgetreues Bild der Unternehmensleitung widerspiegeln sollen. Wenn betriebliche Risiken nicht richtig identifiziert und gemanagt werden, wird es schwierig, sie in den Finanzberichten angemessen zu bewerten. Dies kann die Bewertung von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und Risikorückstellungen verzerren und zu Fehlentscheidungen von Investoren oder Gläubigern führen.
Informierte Entscheidungsfindung
Finanzvorstände und Buchhalter spielen eine zentrale Rolle bei strategischen Unternehmensentscheidungen, sei es bei Übernahmen, Fusionen oder größeren Investitionen. Eine genaue Einschätzung der betrieblichen Risiken hilft, kostspielige Fehler bei diesen Entscheidungen zu vermeiden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise die Risiken einer mangelhaften Lieferkette berücksichtigt, kann es sich entscheiden, in robustere Kontrollsysteme zu investieren oder Alternativen in Betracht zu ziehen, um die negativen Auswirkungen auf seine Leistung zu mildern. Dazu kann die Einrichtung eines Lieferantenmanagementsystems gehören, das die Leistung jedes Glieds der Kette in Echtzeit verfolgt und so potenzielle Unterbrechungen frühzeitig erkennen lässt.
2. Die Bedeutung von Schulungen zum Management operationeller Risiken für Finanzfachleute
Buchhalter und Finanzmanager werden oft als Experten für Zahlen gesehen, aber um wirklich effektiv zu sein, müssen sie auch ein tiefes Verständnis für das Risikomanagement haben. Hier ist der Grund, warum Training in operationellem Risikomanagement für diese Fachleute von entscheidender Bedeutung ist.
Verstehen Sie die unternehmensspezifischen Risiken und ihre Auswirkungen
Jedes Unternehmen ist aufgrund seiner Branche, seiner Größe und seiner internen Organisation mit einzigartigen operationellen Risiken konfrontiert. Durch Schulungen und ein ausgezeichnetes Verständnis der Unternehmensprozesse können diese Risiken besser erkannt werden und es wird deutlich, wie sie sich auf die finanzielle Leistung auswirken können. Beispielsweise kann ein Fertigungsunternehmen Risiken im Zusammenhang mit fehlerhaften Anlagen oder der Lagerverwaltung ausgesetzt sein, während ein Technologieunternehmen anfälliger für Cyberangriffe sein kann.
Klassifizierung von Risiken nach Eintrittswahrscheinlichkeit und finanziellen Auswirkungen
Im Rahmen des Risikomanagements ist es von entscheidender Bedeutung, die Risiken nach zwei Kriterien zu klassifizieren: nach der Wahrscheinlichkeit ihres Eintretens und nach den potenziellen finanziellen Auswirkungen. Die Risikomanagementmatrix, auch bekannt als Risikomatrix, ist ein unverzichtbares Instrument für die Unternehmensleitung, da sie die Risiken visualisiert und priorisiert. Sie besteht aus zwei Achsen: der Achse der Wahrscheinlichkeit (von sehr niedrig bis sehr hoch) und der Achse der finanziellen Auswirkungen (von sehr niedrig bis sehr hoch).
- Risiko mit “geringer Wahrscheinlichkeit und geringen Auswirkungen” : Diese Risiken haben nur geringe Auswirkungen auf die finanzielle Leistung des Unternehmens und werden häufig toleriert, mit leichten Kontrollen oder sogar ohne spezifische Maßnahmen. Ein Beispiel wäre eine geringfügige Unterbrechung bei einem nicht strategischen Lieferanten.
- Risiko mit “geringer Wahrscheinlichkeit, aber hohen Auswirkungen” : Diese Risiken sind selten, können aber große finanzielle Auswirkungen haben. Die eingerichteten internen Kontrollen sollten vorbeugend sein, wie z. B. der Abschluss einer Versicherung oder die Einrichtung von Rücklagen für außerordentliche Verluste.
- Risiko mit “hoher Wahrscheinlichkeit, aber geringen Auswirkungen” : Diese Risiken treten häufig auf, haben aber nur geringe finanzielle Auswirkungen. Ein Beispiel sind Eingabefehler in den Buchungen. Kontrollmaßnahmen sind hier Routineprüfungen und Automatisierungsverfahren, um ihre Häufigkeit zu verringern.
- Risiko mit “hoher Wahrscheinlichkeit und hoher Auswirkung” : Dies sind die Risiken, die für das Unternehmen am kritischsten sind. Zum Beispiel der Verlust eines Schlüsselkunden oder ein Kontrollversagen bei sensiblen Transaktionen. Diese Risiken erfordern strenge und ständige Kontrollen sowie eine aktive Überwachung. Notfallpläne und regelmäßige Prüfungen müssen eingeführt werden, um die Wahrscheinlichkeit des Eintretens und die Auswirkungen im Falle des Eintretens zu verringern.
Indem sie die Risiken auf diese Weise priorisieren, können die Finanzverantwortlichen die Kontrollressourcen effizienter zuweisen und gleichzeitig die Vermögenswerte und Geldströme des Unternehmens schützen. So soll sichergestellt werden, dass kritische Risiken genau überwacht werden und Risiken mit geringeren Auswirkungen nicht unnötig Ressourcen binden.
Integration von operationellen Risiken in Finanzprozesse
Eine der Schlüsselkompetenzen, die Buchhalter in diesem Kurs erwerben können, ist die Integration des Risikomanagements in die Finanzprozesse. Dazu gehören z. B. die Identifizierung potenzieller Risiken in der Lieferkette und deren Auswirkungen auf die Kosten oder die Bewertung des Risikos aus internem Betrug (Lohnverwaltung, Lieferantenzahlungen). Mit diesem Wissen können die Finanzchefs Budgets und Prognosen anpassen, um die möglichen Auswirkungen von Risiken besser widerzuspiegeln.
Kommunikation von Risiken an Interessengruppen
Eine Ausbildung im Risikomanagement befähigt Finanzfachleute auch dazu, mit internen und externen Stakeholdern besser über betriebliche Risiken zu kommunizieren. Dazu gehören nicht nur Aktionäre und Investoren, sondern auch Regulierungsbehörden und Rechnungsprüfer. Eine klare und effektive Kommunikation über operationelle Risiken stärkt die Glaubwürdigkeit des Unternehmens und zeigt, dass es proaktiv mit seinen Herausforderungen umgeht.
Proaktives Risikomanagement
Ein proaktives Risikomanagement, das durch Schulungen ermöglicht wird, versetzt Buchhalter und Finanzmanager in die Lage, nicht nur auf Krisen zu reagieren, sondern auch Risiken zu antizipieren, bevor sie eintreten. Indem ein Unternehmen beispielsweise Lücken in den internen Kontrollen oder kritische Abhängigkeiten von bestimmten Lieferanten identifiziert, kann es potenzielle Verluste oder Geschäftsunterbrechungen verhindern.
3. Die Integration von operationellen Risiken in den Jahresabschluss
Um das Management operationeller Risiken effektiv in die Finanzberichterstattung zu integrieren, können verschiedene Methoden angewendet werden. Hier sind einige Beispiele:
Rückstellungen für Risiken und Auswirkungen auf den Aufwand
Unternehmen müssen Rückstellungen bilden, um potenzielle Verluste aus identifizierten operationellen Risiken abzudecken. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Verlust aufgrund eines Rechtsstreits oder eines internen Betrugs erwartet, muss es diese Beträge in seinen Finanzberichten zurückstellen.
Finanzielle Stresstests
Finanzchefs können Stresstest-Szenarien verwenden, um die potenziellen Auswirkungen betrieblicher Risiken auf die finanzielle Leistung des Unternehmens zu bewerten. Bei diesen Tests werden extreme oder ungünstige, aber plausible wirtschaftliche und finanzielle Bedingungen simuliert, um die Auswirkungen auf die Ergebnisse des Unternehmens zu untersuchen. Diese Tests helfen dabei, kritische Situationen wie einen Liquiditätsengpass aufgrund einer Lieferunterbrechung oder ein großes technologisches Risiko zu antizipieren.
Risikoprüfung
Die interne und externe Rechnungsprüfung spielt eine Schlüsselrolle bei der Aufdeckung von Schwachstellen in Risikomanagementsystemen. Die Rechnungsprüfer bewerten in Zusammenarbeit mit den Finanzteams die Robustheit der internen Prozesse und schlagen Verbesserungen vor, um die festgestellten Risiken zu mindern.
Schlussfolgerung: Das Management operationeller Risiken als integraler Bestandteil der Finanzfunktionen.
Das Management operationeller Risiken ist nicht nur eine technische Herausforderung, sondern ein strategischer Hebel für Buchhalter und Finanzmanager. Indem sie diese Dimension in ihre tägliche Praxis einbeziehen, schützen sie die finanzielle Gesundheit des Unternehmens, sorgen für eine gerechtere Leistungsbewertung und stärken die Entscheidungsfindung.
Bei BetterStudy bieten wir spezielle Schulungen für Fachleute aus dem Finanz- und Rechnungswesen an, um ihre Fachkenntnisse im Bereich des betrieblichen Risikomanagements zu stärken. Die Ausbildung in dieser Disziplin ist eine unerlässliche Investition, um zur finanziellen Stabilität und zum langfristigen Wachstum Ihres Unternehmens beizutragen.