Prévision de trésorerie : comprendre, anticiper et piloter la trésorerie de son entreprise
La prévision de trésorerie est l’un des outils de gestion les plus importants pour une entreprise, quelle que soit sa taille ou son secteur d’activité. Pourtant, elle est souvent négligée, en particulier par les petites structures, les indépendants ou les jeunes entrepreneurs, qui se concentrent avant tout sur le chiffre d’affaires ou le résultat comptable.
Or, une entreprise peut être rentable sur le papier et rencontrer malgré tout de graves difficultés financières si sa trésorerie n’est pas maîtrisée. C’est précisément là que la prévision de trésorerie prend tout son sens : elle permet d’anticiper les entrées et les sorties d’argent et de s’assurer que l’entreprise disposera des liquidités nécessaires au bon moment.
Qu’est-ce qu’une prévision de trésorerie ?
Une prévision de trésorerie est un tableau de gestion qui présente, sur une période donnée, l’ensemble des flux de trésorerie prévisionnels d’une entreprise. Elle met en évidence :
Contrairement à la comptabilité, qui enregistre des opérations parfois indépendamment de leur date de paiement réelle, la prévision de trésorerie se concentre uniquement sur les mouvements d’argent effectifs. Elle répond à une question simple mais essentielle :
Aurais-je suffisamment de liquidités pour faire face à mes obligations dans les mois à venir ?
Pourquoi la prévision de trésorerie est indispensable
La trésorerie est le nerf de la guerre d’une entreprise. Sans liquidités disponibles, il devient impossible de payer les salaires, les fournisseurs, les charges sociales ou les impôts, même si l’activité est rentable.
La prévision de trésorerie permet notamment de :
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anticiper les périodes de tension financière,
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détecter à l’avance un manque de liquidités,
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identifier des excédents de trésorerie,
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sécuriser la gestion quotidienne,
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prendre des décisions éclairées.
Elle offre une vision prospective, là où la comptabilité fournit avant tout une vision passée.
Prévision de trésorerie et gestion du risque
L’un des principaux intérêts de la prévision de trésorerie est la réduction des risques. En identifiant à l’avance une période de trésorerie négative, le dirigeant peut agir avant qu’il ne soit trop tard.
Cela peut passer par :
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la négociation de délais de paiement avec les fournisseurs,
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l’accélération des encaissements clients,
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le report de certaines dépenses,
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la recherche d’un financement temporaire,
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ou l’adaptation de la stratégie commerciale.
Sans prévision, ces décisions sont souvent prises dans l’urgence, ce qui augmente considérablement le stress et les risques d’erreur.
Sur quelle période établir une prévision de trésorerie ?
La période la plus courante pour une prévision de trésorerie est un an, découpée mois par mois. Ce format permet de couvrir un cycle complet d’activité et d’anticiper les variations saisonnières.
Cependant, selon les besoins, une prévision peut aussi être réalisée :
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sur 3 ou 6 mois, pour un suivi très opérationnel,
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sur plusieurs années, dans le cadre d’un business plan ou d’un projet d’investissement.
L’important est que la période choisie soit cohérente avec les objectifs de gestion.
Les deux composantes clés : encaissements et décaissements
Une prévision de trésorerie repose sur deux grandes catégories de flux.
Les encaissements
Les encaissements correspondent à toutes les sommes d’argent que l’entreprise prévoit de recevoir. Il peut s’agir notamment de :
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paiements des clients,
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subventions,
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apports en capital,
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remboursements,
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revenus financiers.
Il est essentiel d’être réaliste et de tenir compte des délais de paiement réels. Une facture émise en janvier peut très bien n’être encaissée qu’en février ou mars.
Les décaissements
Les décaissements regroupent toutes les sorties d’argent prévues, telles que :
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achats de marchandises,
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frais de publicité,
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honoraires comptables,
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frais bancaires,
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charges sociales et fiscales,
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salaires,
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loyers,
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frais généraux (téléphone, internet, énergie).
Là aussi, la précision est essentielle. Une dépense oubliée peut fausser l’ensemble de la prévision.
Comment construire une prévision de trésorerie étape par étape
La construction d’une prévision de trésorerie suit une logique simple, mais rigoureuse.
1. Définir la période de prévision
Par exemple, une année complète, mois par mois.
2. Estimer les encaissements
Pour chaque mois, il faut estimer les montants réellement encaissés, et non simplement facturés.
3. Lister les décaissements
Toutes les dépenses prévues doivent être intégrées, y compris celles qui semblent secondaires.
4. Calculer le flux de trésorerie net
Il s’agit de la différence entre les encaissements et les décaissements du mois.
5. Intégrer le solde bancaire d’ouverture
Le solde bancaire au début du mois est ajouté au flux net pour obtenir le solde de clôture.
6. Reporter le solde de clôture
Le solde de clôture devient le solde d’ouverture du mois suivant.
En répétant ce processus pour chaque mois, on obtient une vision claire de l’évolution de la trésorerie.
Exemple simple de prévision de trésorerie
Prenons un exemple simplifié.
Une entreprise prévoit en janvier :
Le flux de trésorerie net est donc de + CHF 2’000.
Si le solde bancaire d’ouverture est de CHF 5’000, le solde de clôture sera de CHF 7’000.
Ce montant sera ensuite repris comme solde d’ouverture pour le mois de février.
Prévision de trésorerie et saisonnalité
Certaines activités sont fortement saisonnières. Dans ces cas, la prévision de trésorerie devient encore plus cruciale. Elle permet d’anticiper les périodes creuses et de constituer des réserves pendant les périodes plus favorables.
Sans cet outil, une entreprise peut se retrouver en difficulté alors même que son activité annuelle est globalement rentable.
Outils pour réaliser une prévision de trésorerie
La prévision de trésorerie peut être réalisée à l’aide de différents outils :
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un tableur (Excel, Google Sheets),
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un logiciel de gestion,
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un logiciel de comptabilité intégrant un module de trésorerie.
Quel que soit l’outil choisi, la qualité de la prévision dépend avant tout de la fiabilité des hypothèses utilisées.
Les erreurs fréquentes à éviter
Certaines erreurs reviennent régulièrement lors de l’élaboration d’une prévision de trésorerie :
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confondre chiffre d’affaires et encaissements,
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sous-estimer les délais de paiement clients,
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oublier certaines charges,
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ne pas mettre à jour la prévision régulièrement,
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surestimer les revenus.
Une prévision de trésorerie doit être vivante et ajustée en fonction de la réalité.
Prévision de trésorerie et comptabilité : quelle différence ?
La comptabilité et la prévision de trésorerie poursuivent des objectifs différents, même si elles sont étroitement liées. La comptabilité enregistre les opérations selon des règles précises, définies par la loi et les principes comptables. Elle vise avant tout à fournir une image fidèle de la situation financière passée de l’entreprise, à travers des documents tels que le bilan et le compte de résultat.
Dans ce cadre, certaines opérations sont comptabilisées indépendamment de leur paiement réel. Une facture peut par exemple être enregistrée comme un produit ou une charge alors que l’argent n’a pas encore été encaissé ou déboursé. La comptabilité répond donc principalement à une logique de constatation et de conformité, indispensable pour le respect des obligations légales et fiscales.
La prévision de trésorerie, en revanche, se concentre exclusivement sur les flux de trésorerie réels, c’est-à-dire sur l’argent qui entre et sort effectivement des comptes bancaires. Elle ne s’intéresse pas au résultat comptable, mais à la capacité de l’entreprise à disposer de liquidités suffisantes à un moment donné. Son objectif est résolument tourné vers l’avenir.
Ces deux approches sont donc complémentaires. La comptabilité permet de comprendre la performance globale de l’entreprise, tandis que la prévision de trésorerie sécurise son fonctionnement quotidien. Une entreprise peut afficher un bénéfice comptable tout en rencontrant des difficultés de trésorerie si les encaissements arrivent trop tard ou si les dépenses sont mal anticipées. À l’inverse, une bonne maîtrise de la trésorerie permet souvent de traverser des périodes délicates, même lorsque l’activité est en phase de transition.
Une gestion financière efficace repose ainsi sur la maîtrise conjointe de la comptabilité et de la trésorerie, chacune apportant une lecture différente mais indispensable de la situation de l’entreprise.
Un outil central pour le dirigeant
Pour un dirigeant, la prévision de trésorerie est bien plus qu’un simple tableau chiffré. Elle constitue un véritable tableau de bord, qui permet de piloter l’entreprise avec une vision claire et prospective. En visualisant l’évolution des soldes de trésorerie mois par mois, le dirigeant peut anticiper les périodes sensibles et ajuster ses décisions en conséquence.
La prévision de trésorerie aide notamment à :
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planifier les investissements,
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décider du moment opportun pour engager de nouvelles dépenses,
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sécuriser le paiement des salaires et des charges,
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anticiper un besoin de financement temporaire,
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lisser les effets de la saisonnalité.
Elle facilite également le dialogue avec les partenaires financiers. Une entreprise capable de présenter une prévision de trésorerie cohérente et réaliste démontre sa capacité à gérer ses finances de manière rigoureuse. Cet outil est particulièrement apprécié par les banques, notamment dans le cadre d’une demande de crédit, d’un découvert ou d’un financement d’investissement.
Enfin, au-delà de son utilité financière, la prévision de trésorerie apporte une forme de sérénité au dirigeant. Elle permet de passer d’une gestion réactive à une gestion anticipative, en donnant une vision claire des marges de manœuvre et des contraintes à venir.
La capacité à établir et analyser une prévision de trésorerie fait partie des compétences clés en comptabilité et en gestion. Elle est attendue aussi bien chez les entrepreneurs que chez les professionnels de la finance.
Comprendre les mécanismes de trésorerie, savoir interpréter les flux et anticiper les besoins financiers permet de gagner en autonomie et en crédibilité professionnelle.
Apprendre la prévision de trésorerie dans le cours de comptabilité BetterStudy
Dans le cours de comptabilité BetterStudy, la prévision de trésorerie est enseignée comme une compétence fondamentale, indispensable aussi bien pour comprendre la gestion financière d’une entreprise que pour évoluer professionnellement dans les métiers de la comptabilité.
Plutôt que de se limiter à un modèle théorique, les apprenants apprennent à construire une prévision de trésorerie concrète, basée sur des situations réelles rencontrées par les entreprises en Suisse. L’objectif est de comprendre la logique des flux de trésorerie, d’identifier les périodes sensibles et d’interpréter les chiffres pour anticiper les décisions à prendre.
Au fil du cours, les participants développent la capacité à :
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structurer une prévision de trésorerie sur plusieurs mois,
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distinguer clairement encaissements et décaissements,
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analyser l’impact des décisions sur la liquidité,
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utiliser la trésorerie comme un véritable outil de pilotage.
Cette approche progressive permet d’acquérir des réflexes professionnels solides, utiles aussi bien pour gérer sa propre activité que pour travailler en tant qu’aide-comptable ou comptable. La prévision de trésorerie devient ainsi un outil pratique, compréhensible et directement exploitable dans le cadre du métier.
Conclusion
La prévision de trésorerie est bien plus qu’un exercice administratif. C’est un outil stratégique qui permet d’anticiper, de sécuriser et de piloter l’entreprise dans la durée. En prenant le temps de la mettre en place et de la mettre à jour régulièrement, les entreprises se donnent les moyens de croître sereinement et de faire face aux imprévus.
Maîtriser la trésorerie, c’est avant tout maîtriser l’avenir de son entreprise.
