{"id":53600,"date":"2025-07-03T16:12:24","date_gmt":"2025-07-03T14:12:24","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/plan-de-tresorerie-anticiper-la-rupture-de-cash\/"},"modified":"2025-07-03T16:12:25","modified_gmt":"2025-07-03T14:12:25","slug":"plan-de-tresorerie-anticiper-la-rupture-de-cash","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/plan-de-tresorerie-anticiper-la-rupture-de-cash\/","title":{"rendered":"Liquidit\u00e4tsplanung: Wie erstellt man einen Liquidit\u00e4tsplan?"},"content":{"rendered":"\t\t
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Bei der Gr\u00fcndung eines Unternehmens und w\u00e4hrend seiner Entwicklungsphase ist die Prognose und Analyse der Finanzstr\u00f6me \u00e4u\u00dferst wichtig. Cash is king! Der Liquidit\u00e4tsplan ist zudem ein integraler Bestandteil jedes vollst\u00e4ndigen Businessplans. <\/strong><\/p>

Die Bedeutung der Liquidit\u00e4tsplanung<\/h2>

Leider wird dieses Tool oft aus Zeitmangel vernachl\u00e4ssigt. Dies kann auch an der vorrangigen Bew\u00e4ltigung anderer legitimer Anliegen liegen, wie zum Beispiel der Kundengewinnung oder der Steigerung der Sichtbarkeit des Unternehmens. <\/p>

Diese \u00dcberlegungen besch\u00e4ftigen eher die Unternehmer(innen)<\/a>, denn wenn die Ums\u00e4tze explodieren und sie in Euphorie versetzen, lassen sie dieses wesentliche Dokument vergessen.<\/p>

Jedoch muss der Liquidit\u00e4tsplan w\u00e4hrend der gesamten Lebensdauer des Unternehmens bestehen bleiben<\/strong>.<\/p>

Tats\u00e4chlich w\u00e4chst das Unternehmen ohne ausreichende Liquidit\u00e4t nicht mehr und kommt zum Stillstand, daher ist es wichtig, den Liquidit\u00e4tsplan st\u00e4ndig zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>

Der Liquidit\u00e4tsplan erm\u00f6glicht es, einen \u00dcberblick \u00fcber alle Finanzstr\u00f6me zu erhalten<\/strong> und somit die Liquidit\u00e4t des Unternehmens strategisch zu steuern. Er erm\u00f6glicht es nicht nur, monatliche Ein- und Auszahlungen aufzuzeigen, sondern auch, beispielsweise einen R\u00fcckgang der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit oder einen Cash-\u00dcberschuss zu antizipieren, der durch eine Investition oder Anlage optimiert werden k\u00f6nnte. <\/p>

Sein Hauptziel besteht jedoch darin, die Nachhaltigkeit des Unternehmens zu sichern, indem verhindert wird, dass es sich pl\u00f6tzlich in einer Cash-Engpass-Situation wiederfindet<\/strong>, ohne Zeit zu haben, zu reagieren. Sobald man damit konfrontiert ist, ist es schwierig, schnell Gelder zu mobilisieren, um Fixkosten zu decken, die jeden Monat weiterhin die L\u00fccke vergr\u00f6\u00dfern. <\/p>

Wie erstellt man seine Liquidit\u00e4tsplanung?<\/h2>

Die Schwierigkeit liegt in der Erstellung und Relevanz der im Liquidit\u00e4tsplan angegebenen Elemente. Dieser wird meistens in Form einer Excel-Tabelle dargestellt. Um bestimmten visuelleren Empf\u00e4ngern entgegenzukommen, kann es n\u00fctzlich sein, die Pr\u00e4sentation in Form von grafischen Darstellungen zu \u00fcbersetzen. <\/p>

Grundlage des Vorgehens ist es, sich auf die richtigen, zuverl\u00e4ssigen Prognoseindikatoren st\u00fctzen zu k\u00f6nnen, aber auch die Dauer der Analyse zu bestimmen. Dieser letzte Punkt h\u00e4ngt von der Phase ab, in der sich das Unternehmen befindet, insbesondere vom T\u00e4tigkeitsbereich, aber auch von der Reaktionszeit, die zur Aktivierung der verf\u00fcgbaren L\u00f6sungen erforderlich ist. Zum Beispiel ein Festdarlehen oder eine mit der Bank vereinbarte Kreditlinie oder Verhandlungen mit den Hauptkunden und -lieferanten. <\/p>

Im aktuellen Kontext ist es ratsam, kurzfristige Prognosen (z.B. 6 Monate) zu erstellen, aber vor allem und das ist das Wichtigste: Der Liquidit\u00e4tsplan ist ein dynamisches Management-Tool. Er muss regelm\u00e4\u00dfig aktualisiert werden und alle neuen Informationen m\u00fcssen integriert werden. <\/p>

Wie erstellt man gute Liquidit\u00e4tsprognosen?<\/strong><\/h2>

Der Ausgangspunkt wird ein Budget sein, das in Zusammenarbeit mit allen wichtigen Akteuren des Unternehmens erstellt wurde<\/strong> und deren Know-how. Es wird so realistisch wie m\u00f6glich erstellt. Ein gutes Verst\u00e4ndnis aller Unternehmensaktivit\u00e4ten wird dem Unternehmer(in) oder den f\u00fcr die Finanzen zust\u00e4ndigen Personen helfen, die notwendigen Informationen zu sammeln. <\/p>

Diese anf\u00e4ngliche Arbeit h\u00e4ngt wiederum von der Art des Unternehmens und seinem T\u00e4tigkeitsbereich ab. Tats\u00e4chlich werden in einem Produktionsunternehmen die Prognosen alle Ebenen (Beschaffung, Produktion, Vertrieb) ber\u00fccksichtigen. <\/p>

Es wird wichtig sein, die mit den Lieferanten vereinbarten Zahlungsfristen zu ber\u00fccksichtigen sowie die richtigen Tools zu haben, die eine einfache und effektive \u00dcberwachung der Kundenzahlungen erm\u00f6glichen. Eine Analyse der vergangenen Jahre und die Bildung von Durchschnittswerten wird ebenfalls n\u00fctzlich sein. <\/p>

Die verschiedenen Kosten des Unternehmens ber\u00fccksichtigen<\/h3>

Die Personalkosten<\/strong> sind ihrerseits zuverl\u00e4ssig bestimmbar, sowie die damit verbundenen Sozialabgaben<\/strong>.<\/p>

Hinzu kommen die Fixkosten<\/strong>, wie Mieten, Versicherungen, Wartungsrechnungen usw. Der Vorteil dieser wiederkehrenden Kosten liegt in den im Voraus bekannten Zahlungsterminen. Steuern und Abgaben werden dieser Kategorie hinzugef\u00fcgt. <\/p>

Schuldentilgungen und der Erwerb von Anlageverm\u00f6gen m\u00fcssen geplant werden. Es wird auch notwendig sein, die Mehrwertsteuer zu sch\u00e4tzen<\/strong> f\u00fcr die unterliegenden Vorg\u00e4nge (geschuldete Mehrwertsteuer und abzugsf\u00e4hige Mehrwertsteuer) und diese viertelj\u00e4hrlich in den Liquidit\u00e4tsplan aufzunehmen. <\/p>

Andere Posten<\/strong> werden weniger leicht zu beziffern sein, und unvorhergesehene Ereignisse werden wahrscheinlich eintreten.<\/p>

Sie werden also verstanden haben, dass alle gesammelten und gesch\u00e4tzten Vorg\u00e4nge, die Ihre Liquidit\u00e4t beeinflussen, in Ihren Plan einflie\u00dfen m\u00fcssen. All diese verschiedenen laufenden, geplanten und erfassten Aktivit\u00e4ten werden dann in Cashflows \u00fcbersetzt. <\/p>

Interpretation der Gewinn- und Verlustrechnung<\/h3>

Sehr oft entsteht an dieser Stelle eine Verwechslung zwischen dem Ergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Liquidit\u00e4tsbudget. Doch diese Argumentation ist nicht korrekt und kann schwerwiegende Folgen haben<\/strong>. <\/p>

Tats\u00e4chlich kann ein Unternehmen eine positive Gewinn- und Verlustrechnung aufweisen, sich aber dennoch in einer Cash-Engpass-Situation befinden. Es gibt keinen direkten Zusammenhang. <\/p>

Nur weil Gewinne erzielt werden, hei\u00dft das nicht, dass alles gut l\u00e4uft! Es gen\u00fcgt, dass Kunden nicht p\u00fcnktlich oder gar nicht zahlen (z.B. im Falle einer Insolvenz), damit das Unternehmen seine Schulden nicht mehr begleichen kann. <\/p>

In einer NGO zum Beispiel bleibt das Auszahlungsdatum oft ungewiss, auch wenn die Best\u00e4tigung f\u00fcr den Erhalt eines Zuschusses erteilt wurde. Dies kann zu sehr unangenehmen Situationen f\u00fchren, wie z.B. die Nichterf\u00fcllung der Arbeitgeberpflichten (Zahlung von Geh\u00e4ltern und Sozialabgaben). <\/p>

Dar\u00fcber hinaus wirken sich bestimmte Transaktionen auf die Liquidit\u00e4t aus<\/strong>, ohne das Unternehmensergebnis zu beeinflussen, wie zum Beispiel die R\u00fcckzahlung eines Darlehens.<\/p>

Hinzu kommt die m\u00f6gliche Problematik der Wechselkursdifferenz. Bei wichtigen Vertr\u00e4gen, die in Fremdw\u00e4hrungen verhandelt werden und bei denen alle Kosten in CHF beglichen werden, ist der im Liquidit\u00e4tsplan anzuwendende Wechselkurs der zum Zeitpunkt der Erstellung g\u00fcltige Kurs. <\/p>

Beim Eingang des Betrags in EUR, z.B. auf dem CHF-Konto, einige Monate sp\u00e4ter, wird der angewandte Kurs der der Bank sein, d.h. der am Tag der Transaktion g\u00fcltige Kurs. Dieser wird sehr wahrscheinlich vom zuvor erfassten Kurs abweichen, was eine erhebliche Abweichung erzeugen kann, die die Finanzprognosen beeinflusst. <\/p>

Einige Empfehlungen f\u00fcr Ihre Liquidit\u00e4tsplanung<\/strong><\/h2>

Es ist daher, wie oben erw\u00e4hnt, \u00e4u\u00dferst wichtig, dass Ihr Plan \u201elebendig\u201c ist und regelm\u00e4\u00dfig aktualisiert wird, insbesondere in Abh\u00e4ngigkeit von \u00c4nderungen der Auszahlungsdaten<\/strong>, aber auch der Zahlungsfristen<\/strong>.<\/p>

Um diese Aufgabe der Liquidit\u00e4tsplanung erfolgreich zu bew\u00e4ltigen, ist es unerl\u00e4sslich, sich auf die Buchhaltung<\/a> st\u00fctzen zu k\u00f6nnen. Diese muss daher pr\u00e4zise und korrekt gef\u00fchrt sowie aktuell sein. <\/p>

Schlie\u00dflich empfehlen wir Ihnen, immer bescheiden bei der Sch\u00e4tzung Ihrer zuk\u00fcnftigen Verk\u00e4ufe zu bleiben<\/strong> oder bei der Wahl Ihres durchschnittlichen Wechselkurses. Glauben Sie auch nicht an Vorauszahlungen Ihrer Kunden, zu viel Optimismus k\u00f6nnte Sie in die Irre f\u00fchren! <\/p>

Manchmal m\u00fcssen Sie strategische oder taktische, aber tempor\u00e4re Entscheidungen akzeptieren, die die Sicherheit (ausreichend Liquidit\u00e4t) auf Kosten der Rentabilit\u00e4t bevorzugen. Wenn die Stabilit\u00e4t dank der ergriffenen Ma\u00dfnahmen wiederhergestellt ist, k\u00f6nnen Sie sich wieder auf die Optimierung Ihrer Margen konzentrieren! <\/p>

Hier ist eine Erinnerung oder eine Entdeckung zur Liquidit\u00e4tsplanung:<\/p>

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