{"id":53569,"date":"2025-07-03T15:49:19","date_gmt":"2025-07-03T13:49:19","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/taux-de-tva-art-25-ltva\/"},"modified":"2025-07-03T15:49:20","modified_gmt":"2025-07-03T13:49:20","slug":"taux-de-tva-art-25-ltva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/taux-de-tva-art-25-ltva\/","title":{"rendered":"Schweizer Mehrwertsteuers\u00e4tze: Normal-, reduzierter, Sondersatz oder Leistungsvielfalt?"},"content":{"rendered":"<p>Lorsque le montant de la contre-prestation est \u00e9tabli, celui-ci <strong>est multipli\u00e9 par le taux d\u2019imp\u00f4t<\/strong> correspondant et l\u2019on obtient ainsi le montant de <a href=\"https:\/\/betterstudy.ch\/formation-comptabilite\/certificat-specialiste-tva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">TVA \u00e0 payer<\/a>.<\/p>\n<p>La contre-prestation correspond <strong>\u00e0 100 %<\/strong> (contre-prestation au net). La TVA s\u2019ajoute \u00e0 ce montant au net. La contre-prestation comprenant la TVA est appel\u00e9e contre-prestation au brut, laquelle correspond \u00e0 102,6 % pour le taux r\u00e9duit, \u00e0 103,8 % pour le taux sp\u00e9cial et \u00e0 108.1 % pour le taux normal.<\/p>\n<hr \/>\n<h2>Trois taux de TVA en Suisse<\/h2>\n<p>En TVA suisse, il existe trois taux de TVA qui sont les suivants (modification au 01.01.2024)<\/p>\n<ul>\n<li>le taux normal (8.1%)<\/li>\n<li>le taux r\u00e9duit (2,6%)<\/li>\n<li>le taux sp\u00e9cial (3,8%)<\/li>\n<\/ul>\n<h3>1) TVA \u00e0 taux normal 8.1 %<\/h3>\n<p>Il s\u2019agit du taux par d\u00e9faut, le plus r\u00e9pandu.<\/p>\n<p>Toutes les prestations imposables, qui ne sont pas express\u00e9ment soumises au taux sp\u00e9cial ou au taux r\u00e9duit, sont par d\u00e9faut imposables au taux normal de 8.1%.<\/p>\n<h3>2) TVA \u00e0 taux r\u00e9duit 2.6%<\/h3>\n<p>Le taux r\u00e9duit s\u2019applique aux livraisons de biens et prestations de services suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>L\u2019eau amen\u00e9e par des conduites (Attention : l\u2019\u00e9limination des eaux us\u00e9es constitue une prestation de services d\u2019\u00e9limination qui est imposable au taux normal !)<\/li>\n<li>Les denr\u00e9es alimentaires (exceptions: les prestations de restauration, l\u2019alcool et le tabac sont imposables au taux normal de 8.1%)<\/li>\n<li>Le b\u00e9tail (chevaux, \u00e2nes, mulets, bovins, moutons, ch\u00e8vres et porcs), la volaille (poules, canards, oies, dindes et pintades), les poissons et autres animaux (lapins, autruches, gibier) \u00e0 des fins alimentaires. Le taux r\u00e9duit s\u2019applique \u00e9galement aux traitements v\u00e9t\u00e9rinaires donn\u00e9s aux animaux mentionn\u00e9s ci-dessus (Attention : La livraison de tous les autres animaux, comme par exemple les poissons d\u2019aquarium, chats, chiens ou oiseaux d\u2019ornement ainsi que les traitements v\u00e9t\u00e9rinaires qui leur sont donn\u00e9s sont par contre imposables au taux normal de 8.1% !)<\/li>\n<li>Les c\u00e9r\u00e9ales<\/li>\n<li>Les semences, tubercules et oignons \u00e0 planter, les plantes vivantes, les boutures et greffons ainsi que les fleurs coup\u00e9es et les rameaux, \u00e9galement en bouquets, couronnes et arrangements analogues<\/li>\n<li>Les aliments et les liti\u00e8res pour animaux ainsi que les acides destin\u00e9s \u00e0 l\u2019ensilage<\/li>\n<li>Les engrais, les produits phytosanitaires, les paillis et autres mat\u00e9riaux de couverture v\u00e9g\u00e9taux<\/li>\n<li>Les m\u00e9dicaments (l\u2019art. 49 OTVA pr\u00e9cise ce qu\u2019il faut comprendre par m\u00e9dicament)<\/li>\n<li>Les journaux, revues, livres imprim\u00e9s et autres imprim\u00e9s sans caract\u00e8re publicitaire (les art. 50 \u00e0 52 OTVA d\u00e9finissent les termes journaux, revues \u00e9lectroniques, livres et autres imprim\u00e9s avec ou sans caract\u00e8re publicitaire)<\/li>\n<li>Prestations de services fournies par les soci\u00e9t\u00e9s de radio et de t\u00e9l\u00e9vision, \u00e0 l\u2019exception de celles qui ont un caract\u00e8re commercial<\/li>\n<li>Travaux du sol dans le domaine de l\u2019agriculture qui servent directement \u00e0 la production de produits naturels destin\u00e9s essentiellement \u00e0 l\u2019alimentation humaine ou \u00e0 l\u2019obtention d\u2019aliments et de liti\u00e8res pour animaux. Le taux r\u00e9duit est \u00e9galement applicable aux travaux effectu\u00e9s sur de tels produits lorsqu\u2019ils sont reli\u00e9s au sol<\/li>\n<\/ul>\n<h3>3) TVA \u00e0 taux sp\u00e9cial 3.8%<\/h3>\n<p>Le taux sp\u00e9cial pour les prestations du secteur de l\u2019h\u00e9bergement (3,8 %) s\u2019applique au fait d\u2019accorder le g\u00eete (couchage), y compris la remise \u00e9ventuelle d\u2019un petit-d\u00e9jeuner, m\u00eame si celui-ci est factur\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment.<\/p>\n<p>Remarque : les taxes de s\u00e9jour sont des contributions de droit public que paie le client. L\u2019assujetti (=h\u00f4telier) se charge de les percevoir et de les transmettre \u00e0 l\u2019autorit\u00e9 comp\u00e9tente. Les taxes de s\u00e9jour ne sont pas imposables \u00e0 la condition que l\u2019assujetti les facture s\u00e9par\u00e9ment et dans la m\u00eame mesure au client, en les d\u00e9signant comme telles. Si l\u2019assujetti renonce \u00e0 une facturation s\u00e9par\u00e9e, ces taxes sont int\u00e9gr\u00e9es dans la prestation d\u2019h\u00e9bergement et sont imposables au taux sp\u00e9cial.<\/p>\n<hr \/>\n<h2>Pluralit\u00e9 de prestations (art. 19 LTVA)<\/h2>\n<p>Lorsque plusieurs prestations sont fournies et factur\u00e9es ensemble, il y a lieu de faire la distinction, s\u2019agissant de la d\u00e9termination du taux d\u2019imp\u00f4t \u00e0 appliquer, entre :<\/p>\n<ul>\n<li>la fourniture de plusieurs prestations individuelles, ind\u00e9pendantes (principe : chaque prestation est trait\u00e9e de mani\u00e8re autonome)<\/li>\n<li>les combinaisons de prestations et assemblages de biens<\/li>\n<li>la prestation globale<\/li>\n<li>les prestations principales et prestations accessoires<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cet article pr\u00e9sente les bases de la TVA en <a href=\"https:\/\/betterstudy.ch\/formation-comptabilite\/#diplome-comptabilite\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">comptabilit\u00e9<\/a>. Si vous souhaitez en savoir plus, notamment sur les sujets suivants, d\u00e9couvrez nos formations :<\/p>\n<ul>\n<li>Prestations imposables au taux r\u00e9duit en cas d\u2019imposition par option<\/li>\n<li>D\u00e9limitation entre livraisons de denr\u00e9es alimentaires et prestations de restauration<\/li>\n<\/ul>\n<p><!--\u00a0CTA --><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lorsque le montant de la contre-prestation est \u00e9tabli, celui-ci est multipli\u00e9 par le taux d\u2019imp\u00f4t correspondant et l\u2019on obtient ainsi le montant de TVA \u00e0 payer. La contre-prestation correspond \u00e0 100 % (contre-prestation au net). 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Christophe est aussi Ma\u00eetre d'enseignement en gestion d'entreprise \u00e0 l'Ecole sup\u00e9rieure de commerce \u00e0 l'Etat de Gen\u00e8ve. Avant de se r\u00e9orienter dans le domaine de la formation, Christophe a travaill\u00e9 4 ans dans la gestion de fortune \u00e0 Gen\u00e8ve. Pendant son temps libre, Christophe fait de la guitare et joue aux \u00e9checs, il aime aussi sortir et voyager.\",\"sameAs\":[\"https:\\\/\\\/www.linkedin.com\\\/in\\\/christopherieder\\\/\"]}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Schweizer Mehrwertsteuers\u00e4tze: Normal-, reduzierter, Sondersatz oder Leistungsvielfalt? &#8212; BetterStudy Formation en ligne","description":"In der Schweiz gibt es 3 Mehrwertsteuers\u00e4tze \u2705: Normalsatz, reduzierter Satz, Sondersatz. 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