{"id":53550,"date":"2025-07-03T15:44:22","date_gmt":"2025-07-03T13:44:22","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/qui-paie-vraiment-la-tva\/"},"modified":"2025-07-03T15:44:22","modified_gmt":"2025-07-03T13:44:22","slug":"qui-paie-vraiment-la-tva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/qui-paie-vraiment-la-tva\/","title":{"rendered":"Wer zahlt wirklich die Mehrwertsteuer?"},"content":{"rendered":"

Was ist die Mehrwertsteuer?<\/strong><\/h2>\n

Die Mehrwertsteuer<\/strong><\/a> ist die Abk\u00fcrzung f\u00fcr \u201eMehrwertsteuer\u201c. Es handelt sich um eine indirekte Steuer, die den Verbrauch von G\u00fctern und Dienstleistungen besteuert und auf Bundesebene, d. h. in der ganzen Schweiz, erhoben wird. Ohne hier das gesamte Mehrwertsteuergesetz ausf\u00fchren zu wollen, versuchen wir, das Steuersystem zu verstehen. <\/p>\n

Wer ist mehrwertsteuerpflichtig?<\/strong><\/h2>\n

Jede Person oder jedes Unternehmen, das G\u00fcter oder Dienstleistungen verkauft und dessen Jahresumsatz CHF 100’000.- \u00fcbersteigt, ist mehrwertsteuerpflichtig. Personen und Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter CHF 100’000.- k\u00f6nnen sich freiwillig anmelden. Die an einen Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer ist f\u00fcr Mehrwertsteuerpflichtige abzugsf\u00e4hig, nicht jedoch f\u00fcr nicht Mehrwertsteuerpflichtige. <\/p>\n

Wie funktioniert das Mehrwertsteuersystem?<\/strong><\/h2>\n

Um das Mehrwertsteuersystem besser zu verstehen, nehmen wir das Beispiel GetLucky, ein Handelsunternehmen, das Waren bei einem Lieferanten (Armada) einkauft, um sie an Kunden (Hans-J\u00f6rg) weiterzuverkaufen.<\/p>\n

Bei jeder Ausgabe f\u00fcr den Wareneinkauf kann GetLucky die von seinem Lieferanten Armada in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer zur\u00fcckfordern. Dasselbe gilt f\u00fcr andere Arten von Ausgaben, d. h. Konsumausgaben und Investitionsausgaben, die Mehrwertsteuer enthalten. <\/p>\n

Es handelt sich hierbei um die Vorsteuer (was der zur\u00fcckzuerstattenden Mehrwertsteuer entspricht). Es ist also die Mehrwertsteuer, die an andere Steuerpflichtige (oder an die Eidgen\u00f6ssische Zollverwaltung im Falle von Importen) gezahlt wird, um verschiedene G\u00fcter und Dienstleistungen zu erwerben, die f\u00fcr die Aktivit\u00e4ten des Unternehmens n\u00fctzlich sind. <\/p>\n

Wenn GetLucky seine Ware an Hans-J\u00f6rg weiterverkauft, muss es als mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen seinem Kunden einen Gesamtbetrag (alle Steuern inbegriffen) in Rechnung stellen, d. h. inklusive Mehrwertsteuer. Die eingenommenen Mehrwertsteuerbetr\u00e4ge d\u00fcrfen jedoch nicht vom Unternehmen einbehalten werden. Das Unternehmen muss die eingenommenen Steuerbetr\u00e4ge an die Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung (ESTV) abf\u00fchren. <\/p>\n

Hierbei handelt es sich um die geschuldete Mehrwertsteuer, d. h. die Mehrwertsteuer, die Unternehmen von ihren Kunden einziehen. Das \u201eUnternehmen erstellt regelm\u00e4\u00dfig eine Abrechnung<\/a>, die\u201c es der \u201eEidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung (ESTV) vorlegt, in der der an die\u201c ESTV zu zahlende oder von der \u201eESTV zu erhaltende Mehrwertsteuerbetrag angegeben ist. Um diesen Betrag zu berechnen, muss die Vorsteuer von der geschuldeten Mehrwertsteuer abgezogen werden.\u201c <\/p>\n

Welche Formel ist anzuwenden, um den an die ESTV geschuldeten Betrag zu bestimmen?<\/strong><\/h2>\n

An die ESTV zu zahlende Mehrwertsteuer = Geschuldete Mehrwertsteuer \u2013 Von der ESTV zu erhaltende Vorsteuer<\/p>\n

Diese Steuer wird auf den Mehrwert von G\u00fctern und Dienstleistungen erhoben, weshalb jeder steuerpflichtige Zwischenh\u00e4ndler die Vorsteuer (Inputsteuer) zur\u00fcckfordern kann. Es ist zu beachten, dass es m\u00f6glich ist, dass die ESTV das Unternehmen erstattet, wenn es viele Ausgaben get\u00e4tigt hat, zum Beispiel durch gr\u00f6\u00dfere Investitionen. <\/p>\n

Wer tr\u00e4gt also die Kosten der Mehrwertsteuer?<\/strong><\/h2>\n

Man kann also festhalten, dass die Mehrwertsteuer f\u00fcr den Steuerpflichtigen neutral ist. Steuerpflichtige Unternehmen reichen eine viertelj\u00e4hrliche Erkl\u00e4rung ein, um die geschuldete Mehrwertsteuer und die abzugsf\u00e4hige Mehrwertsteuer (die abzugsf\u00e4hige Vorsteuer f\u00fcr Steuerpflichtige) anzugeben, tragen aber die Kosten der Mehrwertsteuer nicht. Es ist also der Verbraucher, der die Mehrwertsteuer tats\u00e4chlich finanziert. Steuerpflichtige Unternehmen sind lediglich ein Bindeglied zwischen dem Endkunden und der ESTV. Sie sind Vermittler und fungieren als Einnehmer dieser Verbrauchssteuer. <\/p>\n

Um mehr \u00fcber das Mehrwertsteuersystem zu erfahren, sehen Sie sich unser Video an:<\/p>\n

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