{"id":53542,"date":"2025-07-03T15:41:07","date_gmt":"2025-07-03T13:41:07","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/tva-a-payer-acquisitions-entreprise\/"},"modified":"2025-07-03T15:41:16","modified_gmt":"2025-07-03T13:41:16","slug":"tva-a-payer-acquisitions-entreprise","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/tva-a-payer-acquisitions-entreprise\/","title":{"rendered":"Die zu zahlende Mehrwertsteuer auf Akquisitionen: ein Hochrisikothema in einem Unternehmen"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"53542\" class=\"elementor elementor-53542 elementor-4025\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-66c9c1f8 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"66c9c1f8\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-722362d2\" data-id=\"722362d2\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6e469419 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6e469419\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Wenn man von <span style=\"font-weight: bold;\">Akquisitionen<\/span> spricht, oder genauer gesagt von Ausgaben, die bei ausl\u00e4ndischen Lieferanten get\u00e4tigt wurden, muss man sich an folgende \u00dcberlegungen erinnern:<\/p><ul><li><a href=\"https:\/\/betterstudy.ch\/formation-comptabilite\/certificat-specialiste-tva\/\">Die Mehrwertsteuer, die auf Akquisitionen<\/a> an die ESTV zu zahlen ist (mittels des Reverse-Charge-Verfahrens in der Mehrwertsteuererkl\u00e4rung), ist zu 100 %, teilweise oder gar nicht (0 %) abzugsf\u00e4hig, abh\u00e4ngig von der Umsatzstruktur des betreffenden Unternehmens. Daher ist es sehr wichtig, den Mehrwertsteueraspekt bei Akquisitionen nicht zu vernachl\u00e4ssigen, da dies zu einer Steuerlast f\u00fcr das Unternehmen f\u00fchren kann (Mehrwertsteuer ist voll zu deklarieren, aber die Vorsteuer ist manchmal nur teilweise oder gar nicht abzugsf\u00e4hig). <\/li><li>Das Mehrwertsteuerrisiko bei Akquisitionen ist besonders hoch f\u00fcr folgende Kategorien von Steuerpflichtigen:<ul><li>Privatpersonen, nicht mehrwertsteuerpflichtige Privatpersonen (Freigrenze von CHF 10&#8217;000.- pro Jahr)<\/li><li>Nicht mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen (z.B. weil sie einen steuerbaren Umsatz von weniger als CHF 100&#8217;000.- pro Jahr erzielen)<\/li><li>Ehrenamtlich gef\u00fchrte Sport- und Kulturvereine, gemeinn\u00fctzige Stiftungen und Vereine, die nicht mehrwertsteuerpflichtig sind (weil sie einen steuerbaren Umsatz von weniger als CHF 150&#8217;000.- pro Jahr erzielen)<\/li><li>Mehrwertsteuerpflichtige (Unternehmen, Stiftungen, Sportvereine usw.), die Akquisitionen im Zusammenhang mit einem ausgeschlossenen Umsatz t\u00e4tigen<\/li><li>Mehrwertsteuerpflichtige, die die Mehrwertsteuer nach der Methode der \u201eNettosteuerschuldquoten\u201c (sogenannte NSQ-Methode) abrechnen<\/li><\/ul><\/li><\/ul><p>Da f\u00fcr die oben genannten Steuerpflichtigen eine <span style=\"font-weight: bold;\">obligatorische Deklaration der Mehrwertsteuer auf Akquisitionen<\/span> besteht, aber <span style=\"font-weight: bold;\">keine R\u00fcckerstattung dieser gezahlten Mehrwertsteuer (Vorsteuer) m\u00f6glich ist<\/span>! Es ist daher \u00e4usserst wichtig, diese Problematik im Zusammenhang mit Akquisitionen im Unternehmen nicht auf die leichte Schulter zu nehmen.<\/p><p>Zur Erinnerung: Bevor die Mehrwertsteuer auf Akquisitionen berechnet wird, ist es sehr wichtig, <span style=\"font-weight: bold;\">die Akquisitionen, die Gegenstand der Berechnung sein werden, genau zu identifizieren<\/span>. Erst wenn die Akquisitionen genau identifiziert wurden, ist es m\u00f6glich, die Mehrwertsteuer darauf zu berechnen. <\/p><p>Generell ist es auch sehr wichtig, sich daran zu erinnern, dass jede Operation, die nicht als Lieferung von G\u00fctern (Art. 7 MWSTG) betrachtet wird, standardm\u00e4ssig als Dienstleistung zu betrachten ist! Unter Dienstleistungen sind grunds\u00e4tzlich alle Elemente zu verstehen, die nicht physisch greifbar sind, im Gegensatz zu G\u00fctern. <\/p><p>Folgende Leistungen unterliegen einer <span style=\"font-weight: bold;\">Besteuerung auf Akquisitionen<\/span>:<\/p><h2><strong>1) Dienstleistungen<\/strong><\/h2><p>Gem\u00e4ss Artikel 45 Absatz 1 MWSTG unterliegen Dienstleistungen der Erwerbssteuer, wenn der Ort der Leistungserbringung der Ort ist, an dem sich der Leistungsempf\u00e4nger befindet. Das bedeutet, dass nicht der Lieferant, sondern der Leistungsempf\u00e4nger die Mehrwertsteuer auf diese in die Schweiz importierten Dienstleistungen an die ESTV abf\u00fchren muss. <\/p><p>Die Liste der Dienstleistungen, bei denen der Ort der Leistungserbringung der Ort ist, an dem sich der Leistungsempf\u00e4nger befindet, ist in <u>Artikel 8 Absatz 1 MWSTG aufgef\u00fchrt.<\/u><\/p><p>Unter Besteuerung am \u201eOrt des Empf\u00e4ngers\u201c ist der Wohnsitz einer nat\u00fcrlichen Person oder der Gesch\u00e4ftssitz eines Unternehmens (Hauptsitz) zu verstehen.<\/p><p>WICHTIG: Unter \u201eEmpf\u00e4nger\u201c ist auch zu verstehen, dass die nat\u00fcrliche Person oder das Unternehmen, an das die Rechnung gesendet wird, auch der wirtschaftliche Beg\u00fcnstigte (tats\u00e4chliche Verbraucher) der Dienstleistung ist.<\/p><p>Ist dies nicht der Fall, d.h. der tats\u00e4chliche Verbraucher entspricht nicht der Person oder dem Unternehmen, an das die Rechnung adressiert ist, so ist der Ort, an dem sich der tats\u00e4chliche Verbraucher der Dienstleistung befindet, massgebend f\u00fcr die Qualifizierung der Leistung aus Mehrwertsteuersicht.<\/p><h2><strong>2) Dienstleistungen mit Datentr\u00e4gern ohne Marktwert<\/strong><\/h2><p>Wenn beim Import von Datentr\u00e4gern (z.B. im IT-Bereich) kein Marktwert ermittelt werden kann, unterliegt der Wert des Datentr\u00e4gers, einschliesslich der damit verbundenen Dienstleistungen und Rechte, der Mehrwertsteuer auf Akquisitionen. Dabei ist jedoch die ausl\u00e4ndische Mehrwertsteuer, die vom Dienstleister m\u00f6glicherweise zu Unrecht oder zu Recht in Rechnung gestellt wurde, vom Berechnungsbetrag abzuziehen (Art. 45 Abs. 1 Bst. b MWSTG). <\/p><h2><strong>3) Importe von Waren, deren Mehrwertsteuer bei der Einfuhr in die Schweiz nicht bereits von der Eidgen\u00f6ssischen Zollverwaltung (EZV) erhoben wurde<\/strong><\/h2><p>Folgende G\u00fcter unterliegen ausnahmsweise auch der Mehrwertsteuer auf Akquisitionen: G\u00fcter, die in die Schweiz eingef\u00fchrt werden und die nicht bereits der Einfuhrumsatzsteuer bei der EZV unterliegen (die aber bei der Einfuhr oder im Schweizer Hoheitsgebiet steuerbar sind) und die von einem Unternehmen mit Sitz im Ausland geliefert werden, das nicht im Schweizer Mehrwertsteuerregister eingetragen ist.<\/p><p>Sehen wir uns nun die <span style=\"font-weight: bold;\">Berechnung der Mehrwertsteuer auf Akquisitionen<\/span> an:<\/p><p>Die zu zahlende Mehrwertsteuer auf Akquisitionen berechnet sich wie folgt:<\/p><ul><li>auf den Betrag in Fremdw\u00e4hrung, der vom Dienstleister in Rechnung gestellt wird und als exklusive Steuer (=100%) zu betrachten ist<\/li><li>Der zu verwendende Mehrwertsteuersatz ist immer 7,7% (Normalsatz).<\/li><li>Der Mehrwertsteuersatz von 7,7% ist zus\u00e4tzlich auf den Betrag von 100% exklusive Steuer anzuwenden.<\/li><li>Die f\u00fcr die Umrechnung in CHF zu verwendenden Wechselkurse sind die von der ESTV auf ihrer Website angegebenen.<\/li><\/ul><p>Haben Sie noch <span style=\"font-weight: bold;\">Fragen zur Mehrwertsteuer auf Akquisitionen<\/span>:<\/p><ul><li>Welcher Wechselkurs ist f\u00fcr die Umrechnung von Fremdw\u00e4hrungen in Schweizer Franken (CHF) zu verwenden und gibt es Ausnahmen?<\/li><li>Kann der reduzierte oder spezielle Satz im Falle der Mehrwertsteuer auf Akquisitionen angewendet werden?<\/li><li>Welche auf der ausl\u00e4ndischen Rechnung genannten Elemente d\u00fcrfen bei der Berechnung der Schweizer Mehrwertsteuer auf Akquisitionen abgezogen werden?<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wenn man von Akquisitionen spricht, oder genauer gesagt von Ausgaben, die bei ausl\u00e4ndischen Lieferanten get\u00e4tigt wurden, muss man sich an folgende \u00dcberlegungen erinnern: Die Mehrwertsteuer, die auf Akquisitionen an die ESTV zu zahlen ist (mittels des Reverse-Charge-Verfahrens in [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":866,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","_uag_custom_page_level_css":"","footnotes":""},"categories":[1443],"tags":[1834,1446,1679,1450,1457,1636,1571],"class_list":["post-53542","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-umfassender-leitfaden-buchhaltung","tag-besteuerung-de-2","tag-comptabilite-de","tag-comptable-de","tag-entreprise-de","tag-formation-de","tag-impot-de","tag-mehrwertsteuer"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Die zu zahlende Mehrwertsteuer auf Akquisitionen: ein Hochrisikothema in einem Unternehmen &#8212; 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Christophe est aussi Ma\u00eetre d'enseignement en gestion d'entreprise \u00e0 l'Ecole sup\u00e9rieure de commerce \u00e0 l'Etat de Gen\u00e8ve. Avant de se r\u00e9orienter dans le domaine de la formation, Christophe a travaill\u00e9 4 ans dans la gestion de fortune \u00e0 Gen\u00e8ve. 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