{"id":53540,"date":"2025-07-03T15:41:02","date_gmt":"2025-07-03T13:41:02","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/facturation-tva-7-points-a-respecter\/"},"modified":"2025-07-03T15:41:16","modified_gmt":"2025-07-03T13:41:16","slug":"facturation-tva-7-points-a-respecter","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/facturation-tva-7-points-a-respecter\/","title":{"rendered":"Rechnungsstellung: Mehrwertsteueranforderungen bei der Rechnungsstellung: 7 Punkte, die zu beachten sind!"},"content":{"rendered":"\t\t
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Die Rechnungsstellung im Bereich der Mehrwertsteuer<\/a> ist sehr wichtig. Einerseits erm\u00f6glicht sie die Begr\u00fcndung der Erfassung eines buchhalterischen<\/a> Vorgangs und dessen Mehrwertsteuerbehandlung, und andererseits erm\u00f6glicht sie dem Empf\u00e4nger, die ihm in Rechnung gestellte (\u00fcbertragene) Mehrwertsteuer zur\u00fcckzufordern, vorausgesetzt, dass bestimmte Kriterien f\u00fcr die Rechnungsstellung erf\u00fcllt sind. <\/p>

Abgesehen davon sollte man nicht vergessen, dass, wenn ein Unternehmen eine ordentliche, fehlerfreie Rechnung an seine Kunden und andere Gespr\u00e4chspartner ausstellt, diese Rechnung mit Sicherheit ein seri\u00f6ses Bild des Unternehmens bei diesen Partnern und Wirtschaftsakteuren vermittelt.<\/p>

Es ist daher unerl\u00e4sslich, perfekte Rechnungen auszustellen. Dazu m\u00fcssen die nachfolgend dargestellten Punkte genau verstanden und angewendet werden: <\/p>

Rechnung<\/h2>

Im Bereich der Mehrwertsteuer gilt jedes Dokument als Rechnung, mit dem eine Leistung an Dritte in Rechnung gestellt wird, unabh\u00e4ngig von der Bezeichnung, die ihm im Gesch\u00e4ftsverkehr gegeben wird<\/span> (Art. 3 Bst. k MWSTG). Als Rechnungen gelten somit beispielsweise Quittungen, Kassenbons, Vertr\u00e4ge und Gutschriften des Leistungserbringers, nicht jedoch Belastungsanzeigen f\u00fcr Kreditkartenzahlungen oder Bankausz\u00fcge (Soll- und Habenanzeigen). Wenn Sie zudem keine Buchhaltungssoftware<\/a> mit einem Rechnungsstellungsmodul haben, sind Excel oder Word sicherlich der einfachste Weg, eine Rechnungsvorlage<\/a> zu erstellen. <\/p>

Form der Rechnungen (zu beachtende Mehrwertsteuer-Formvorschriften f\u00fcr die Rechnungsstellung)<\/h2>

Fordert der Leistungsempf\u00e4nger dies an, stellt der Leistungserbringer ihm eine Rechnung aus, die sowohl den Leistungserbringer und den Leistungsempf\u00e4nger als auch die Art der Leistung eindeutig identifizieren muss (Art. 26 MWSTG).<\/p>

In der Regel m\u00fcssen Rechnungen und andere Belege, die f\u00fcr steuerpflichtige Leistungsempf\u00e4nger ausgestellt werden, sowie f\u00fcr Empf\u00e4nger mit Wohnsitz oder Sitz im Ausland (mit Anspruch auf Mehrwertsteuererstattung) folgende Punkte enthalten:<\/p>

  1. der Name des Leistungserbringers und seine genaue und vollst\u00e4ndige Adresse<\/strong>, wie sie in den Gesch\u00e4ftsbeziehungen erscheinen;<\/li>
  2. der Name des Leistungsempf\u00e4ngers und seine genaue und vollst\u00e4ndige Adresse<\/strong>, wie sie in den Gesch\u00e4ftsbeziehungen erscheinen;<\/li>
  3. Art, Gattung, Gegenstand und Umfang der erbrachten Leistung<\/strong> (genaue Beschreibung der Warenlieferung oder Dienstleistung);<\/li>
  4. die Mehrwertsteuer-Nummer<\/strong>, unter der der Leistungserbringer im Schweizer Mehrwertsteuerregister eingetragen ist;<\/li>
  5. das Datum oder der Zeitraum, in dem die Leistung erbracht wurde<\/strong>, falls diese nicht mit dem Rechnungsdatum \u00fcbereinstimmen;<\/li>
  6. der Betrag<\/strong> der Gegenleistung;<\/li>
  7. der anwendbare Mehrwertsteuersatz<\/strong> und der auf die Gegenleistung geschuldete Steuerbetrag (ist die Steuer in der Gegenleistung enthalten, gen\u00fcgt die Angabe des anwendbaren Satzes).<\/li><\/ol>

    WICHTIG: Der mehrwertsteuerpflichtige Empf\u00e4nger kann die Vorsteuer (Mehrwertsteuer, die ihm vom Leistungserbringer f\u00fcr die von diesem erbrachte Leistung in Rechnung gestellt wird) nur dann zur\u00fcckfordern, wenn die erhaltene Rechnung die oben genannten 7 Punkte zwingend enth\u00e4lt!<\/p><\/blockquote>

    <\/p>

    Bemerkt der Rechnungsempf\u00e4nger, dass einer der oben genannten 7 Punkte auf der Rechnung fehlt, wird dringend davon abgeraten, die Mehrwertsteuer als Vorsteuer zur\u00fcckzufordern. Es wird dann empfohlen, Folgendes zu tun: <\/p>

    • den Leistungserbringer aufzufordern, eine neue Rechnung auszustellen, die alle zuvor genannten 7 Mehrwertsteuerpunkte enth\u00e4lt;<\/li>
    • oder einfach auf die R\u00fcckforderung der Vorsteuer zu verzichten, da die Rechnung die Mehrwertsteuer-Formvorschriften nicht erf\u00fcllt.<\/li><\/ul>

      Zus\u00e4tzliche Hinweise zu den einzuhaltenden Mehrwertsteuer-Formvorschriften f\u00fcr die Rechnungsstellung<\/u><\/strong><\/p>

      Es ist sehr wichtig, sich vor der Rechnungsstellung Folgendes zu merken:<\/p>

      • Der Leistungserbringer, der Empf\u00e4nger und die Art der Leistung m\u00fcssen identifizierbar sein;

        <\/li>
      • Firmenbezeichnungen (z.B. \u201e\u201eRestaurant du Coq d\u2019or\u201c\u201c f\u00fcr einen im Handelsregister und Mehrwertsteuerregister eingetragenen Steuerpflichtigen) sind ebenfalls als Name zul\u00e4ssig;

        <\/li>
      • Werden die erbrachten Leistungen unterschiedlichen Steuers\u00e4tzen unterworfen, muss f\u00fcr die Mehrwertsteuerabrechnung eine Aufteilung der Steuers\u00e4tze vorgenommen werden. Leistungen dieser Art m\u00fcssen daher immer separat aufgef\u00fchrt werden. Ist der Leistungsempf\u00e4nger nicht steuerpflichtig, gen\u00fcgt es, die Steuer separat auszuweisen;

        <\/li>
      • Bei der \u00dcbertragung eines Verm\u00f6gens oder eines Verm\u00f6gensteils mit Meldeverfahren (Art. 38 MWSTG) darf die Mehrwertsteuer auf den Rechnungen nicht ausgewiesen werden. Die Anwendung des Meldeverfahrens muss jedoch auf denselben Belegen vermerkt werden;

        <\/li>
      • Im Falle der Anwendung der Gruppenbesteuerung d\u00fcrfen gruppeninterne Transaktionen (Belege) die Mehrwertsteuer nicht ausweisen;

        <\/li>
      • Wird anstelle einer Rechnung des Leistungserbringers eine Gutschrift vom Leistungsempf\u00e4nger ausgestellt, muss der Empf\u00e4nger der Gutschrift (Leistungserbringer) mit allen erforderlichen Angaben genannt werden. Es wird empfohlen, die Mehrwertsteuer-Nummer anzugeben, wenn der Leistungserbringer steuerpflichtig ist;

        <\/li>
      • Kassenbelege f\u00fcr Betr\u00e4ge bis 400 Franken (inkl. Steuer) m\u00fcssen keine Angaben zum Leistungsempf\u00e4nger (K\u00e4ufer) enthalten. Dasselbe gilt f\u00fcr Kassenbons. <\/li><\/ul>

        Es ist wichtig, sich \u00fcber die spezifischen Regeln und die unterschiedlichen Mehrwertsteuers\u00e4tze je nach Leistung gut zu informieren, insbesondere im Gastronomiebereich.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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