{"id":53536,"date":"2026-01-11T15:33:26","date_gmt":"2026-01-11T14:33:26","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/tva-delimitation-taxe-douaniere-achat-bien-etranger-importe-suisse\/"},"modified":"2026-01-16T13:32:50","modified_gmt":"2026-01-16T12:32:50","slug":"tva-delimitation-taxe-douaniere-achat-bien-etranger-importe-suisse","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/tva-delimitation-taxe-douaniere-achat-bien-etranger-importe-suisse\/","title":{"rendered":"Zoll Mwst Schweiz: Zollbesteuerung f\u00fcr den Kauf eines im Ausland eingef\u00fchrten Gutes in der Schweiz"},"content":{"rendered":"\t\t
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Bei Importen in die Schweiz stellt sich h\u00e4ufig die Frage, wie Zoll und MWST<\/strong> zusammenspielen. Besonders bei Eink\u00e4ufen im Ausland kommt es in der Praxis regelm\u00e4ssig zu Unsicherheiten rund um die Zoll-MWST in der Schweiz<\/strong>, die Einfuhrsteuer und den sp\u00e4teren Vorsteuerabzug.<\/p>

Die folgende Frage eines BetterStudy-Teilnehmers zeigt ein typisches Praxisproblem \u2013 und die Antwort unseres MWST-Experten bringt Klarheit.<\/p>

Hier ist eine Frage eines unserer Mitglieder, das f\u00fcr die BetterStudy-Ausbildung zur Vorbereitung auf die eidgen\u00f6ssische Pr\u00fcfung zum Finanz- und<\/a> Buchhaltungsspezialisten<\/a> angemeldet ist.<\/p>

Frage zum Thema Zoll MWST in der Schweiz<\/i><\/strong><\/h2>

In der Zusammenfassung \u201eAbgrenzung\u201c, Seite 4, gibt es ein Beispiel f\u00fcr einen in Berlin gekauften Schrank, der also nicht besteuert wird. In meiner beruflichen Praxis f\u00e4llt jedoch beim Kauf von etwas im Ausland Mehrwertsteuer<\/a> bei der Einfuhr in die Schweiz an, die vom Spediteur berechnet wird. Wir erhalten auch ein Zolldokument (Zollbescheinigung), das es uns erm\u00f6glicht, diese Mehrwertsteuer in der viertelj\u00e4hrlichen Abrechnung zur\u00fcckzufordern (was f\u00fcr eine Privatperson nat\u00fcrlich nicht der Fall ist, aber sie wird die Mehrwertsteuer trotzdem bezahlen).<\/i><\/p>

Ich verstehe dieses Beispiel also nicht\u2026<\/i><\/p>

Antworten unseres Mehrwertsteuerexperten: Olivier N\u00e9meti
<\/i><\/strong><\/h2>

Ihre obige Aussage ist absolut korrekt und zutreffend. Ich stelle fest, dass Sie bereits \u00fcber ein sehr gutes Mehrwertsteuerwissen verf\u00fcgen, und dazu kann ich Ihnen nur gratulieren.<\/p>

Ich kann Ihre Frage wie folgt beantworten:<\/p>

Bei grenz\u00fcberschreitenden Vorg\u00e4ngen im Zusammenhang mit G\u00fctern sind immer 2 Str\u00f6me zu unterscheiden:<\/p>

1) Der Verkauf oder die Lieferung des Gutes (im vorliegenden Fall der Schrank).<\/p>

2) Die Einfuhr oder Ausfuhr des Gutes (im vorliegenden Fall handelt es sich um eine Einfuhr aus Deutschland in die Schweiz).<\/p>

Im Mehrwertsteuermodul Nr. 2 mit dem Titel \u201eAbgrenzung zwischen Warenlieferungen und Dienstleistungen\u201c liegt der Schwerpunkt auf der Unterscheidung zwischen den Begriffen Warenlieferungen und Dienstleistungen.<\/p>

Das prim\u00e4re Ziel ist es auch, dass sich der Lernende mit dem Besteuerungsort von Dienstleistungen bzw. Warenlieferungen vertraut macht.<\/p>

Insbesondere bei Warenlieferungen ist es das Ziel des Moduls, dass der Lernende klar erkennen kann, ob der Ort der Lieferung der Ware in der Schweiz oder im Ausland liegt, d.h. hier wird auf den oben beschriebenen Fluss Nr. 1) Bezug genommen.<\/p>

Im Stadium des Mehrwertsteuermoduls Nr. 2 wird der Begriff der Einfuhr (d.h. der oben beschriebene Fluss Nr. 2) nur gestreift, nur kurz in einfachen \u00dcbungen behandelt, und dies absichtlich.<\/p>

Der Grund daf\u00fcr ist, dass die Einfuhr von G\u00fctern detailliert, insbesondere anhand umfassenderer Beispiele, im folgenden Mehrwertsteuermodul Nr. 3 mit dem Titel \u201eBesteuerungsort von Warenlieferungen\u201c erkl\u00e4rt wird.<\/p>

Tats\u00e4chlich muss man wissen, dass viele Lernende im Stadium des Mehrwertsteuermoduls Nr. 2 nicht Ihr Mehrwertsteuerwissen besitzen und es daher darum geht, den neuen Lernenden die Mehrwertsteuerprinzipien und -regeln schrittweise n\u00e4herzubringen.<\/p>

Wenn in dem von uns behandelten Beispiel bereits der gesamte Mehrwertsteuerprozess der Einfuhr des Schranks in die Schweiz, einschlie\u00dflich des der Ver\u00e4u\u00dferung des Schranks folgenden Einfuhrflusses, erkl\u00e4rt w\u00fcrde, w\u00e4ren dies zu viele Erkl\u00e4rungen auf einmal, die die Lernenden verwirren w\u00fcrden.<\/p>

Wie oben erw\u00e4hnt, liegt der Schwerpunkt im Mehrwertsteuermodul Nr. 2 auf der Identifizierung des Besteuerungsortes von Warenlieferungen. Sobald dieser Begriff vom Lernenden gut verstanden wurde, kann dieser zum n\u00e4chsten Schritt (Mehrwertsteuermodul Nr. 3) \u00fcbergehen und sich mit dem Vorgang der Wareneinfuhr vertraut machen.<\/p>

Ihre zweite Frage: (2\/4), es scheint mir, dass es nicht so abl\u00e4uft: Der Verkauf findet in der Schweiz statt, der Lieferant weist also die Mehrwertsteuer auf seiner Rechnung aus, und es ist Sache des Kunden, das Notwendige zu tun, um zu beweisen, dass der Traktor das Land verlassen wird, und dann zur Garage zur\u00fcckzukehren, um die Mehrwertsteuer zur\u00fcckzuerhalten. Es scheint mir, dass niemand das Risiko eingehen wird, eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer ohne Zollzertifikat f\u00fcr die Ausfuhr auszustellen, denn wenn der Kunde nicht ehrlich ist, muss der Lieferant zahlen\u2026<\/p>

Ihre obige Analyse ist korrekt und stimmt vollkommen mit der Antwort der \u00dcbung \u00fcberein. Ich lade Sie ein, die gegebene Antwort f\u00fcr \u00dcbung 2\/4 des Mehrwertsteuermoduls Nr. 3 \u201eBesteuerungsort von Warenlieferungen\u201c und insbesondere den folgenden Absatz, der von gro\u00dfer Bedeutung ist, sorgf\u00e4ltig zu lesen:<\/p>

Erl\u00e4uterungen: Die Worte \u201eunter der Bedingung\u201c und \u201eZollabfertigung\u201c sind hier sehr wichtig. Konkret bedeutet dies, dass, wenn der Landwirt sich beim Zollamt zur Zollabfertigung der Ware meldet, es selbstverst\u00e4ndlich ist, dass der Lieferant (die Landmaschinenwerkstatt) die Mehrwertsteuer auf seiner Rechnung ausgewiesen hat und dass es Sache des Kunden (des Landwirts) ist, das Notwendige zu tun, um zu beweisen, dass der Traktor das Land verlassen wird, und dann die Werkstatt erneut zu kontaktieren, um die Mehrwertsteuer durch Vorlage des Originals des Zollzertifikats f\u00fcr die Ausfuhr zur\u00fcckzuerhalten.<\/p>

Wenn der Landwirt jedoch nicht am Zollamt zur Zollabfertigung anh\u00e4lt, ist es offensichtlich, dass die Rechnung der Werkstatt weiterhin die Mehrwertsteuer zum gesetzlichen Satz von 7,7 % ausweisen wird, da kein Zollzertifikat f\u00fcr die Ausfuhr vorliegt, das den Grenz\u00fcbertritt des Traktors von der Schweiz ins Ausland beweist.<\/p>

Zusammenfassend: Die Mehrwertsteuer zum gesetzlichen Satz von 7,7 % kann nur dann von der urspr\u00fcnglichen Rechnung der Werkstatt abgezogen werden, wenn der Landwirt die Zollabfertigung vornimmt.<\/p>

Selbstverst\u00e4ndlich handelt es sich hierbei um einen theoretischen Fall, der dem Lernenden zur Verf\u00fcgung gestellt wird, um alle bestehenden M\u00f6glichkeiten aufzuzeigen. In der Praxis ist es jedoch sehr wahrscheinlich, dass der Lieferant oder ein vom Lieferanten beauftragter Spediteur den Traktor direkt zum Kunden<\/a> auf einem LKW transportiert. Der Spediteur wird sich um die Beschaffung des Zollzertifikats f\u00fcr die Ausfuhr k\u00fcmmern.<\/p>

>> Auch interessant: Verpflichtung zur Mwst Umsatzabstimmung<\/a><\/p>

Einordnung: Zoll-MWST in der Schweiz<\/strong><\/h2>

Bei der Einfuhr von Waren in die Schweiz f\u00e4llt grunds\u00e4tzlich Einfuhr-MWST<\/strong> an, die vom Zoll (bzw. vom Spediteur) erhoben wird. Diese Steuer ist vom Verkauf der Ware zu unterscheiden und kann \u2013 bei steuerpflichtigen Unternehmen \u2013 unter bestimmten Voraussetzungen als Vorsteuer geltend gemacht werden.<\/p>

Fazit zur Zoll-MWST in der Schweiz<\/strong><\/h2>

Dieses Beispiel zeigt, dass bei grenz\u00fcberschreitenden Warenbewegungen immer zwischen dem Ort der Lieferung und der Einfuhr in die Schweiz unterschieden werden muss.<\/p>

Fehler entstehen h\u00e4ufig dann, wenn diese beiden Vorg\u00e4nge vermischt werden. Ein solides Verst\u00e4ndnis der Zoll-MWST ist daher zentral \u2013 sowohl f\u00fcr die korrekte Deklaration als auch zur Vermeidung von Nachbelastungen bei Kontrollen.<\/p>

>> Auch interessant: Das Meldeverfahren zur MwSt.<\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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FAQ \u2013 Zoll MWST Schweiz<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Was ist der Unterschied zwischen MWST und Zoll bei der Einfuhr in die Schweiz? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t
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Der Zoll betrifft die warenrechtliche Einfuhr<\/strong> (Zollabfertigung, Zolltarif, Herkunft), w\u00e4hrend die Einfuhr-MWST<\/strong> eine Steuer ist, die bei der Einfuhr von Waren in die Schweiz erhoben wird. Auch wenn keine Zollabgaben anfallen, kann dennoch Einfuhr-MWST geschuldet sein.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t\t

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Wann f\u00e4llt Einfuhr-MWST in der Schweiz an? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t
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Die Einfuhr-MWST f\u00e4llt grunds\u00e4tzlich an, sobald Waren aus dem Ausland in das Schweizer Zollgebiet eingef\u00fchrt werden. Die Steuer wird in der Regel vom Zoll oder vom beauftragten Spediteur erhoben \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob der Verk\u00e4ufer im Ausland oder in der Schweiz ans\u00e4ssig ist.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t\t

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Kann die bei der Einfuhr bezahlte MWST zur\u00fcckgefordert werden? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t
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Ja, steuerpflichtige Unternehmen<\/strong> k\u00f6nnen die Einfuhr-MWST grunds\u00e4tzlich als Vorsteuer geltend machen, sofern:<\/p>

  • die Ware f\u00fcr steuerbare Ums\u00e4tze verwendet wird,<\/p><\/li>

  • ein korrektes Zolldokument (z. B. Veranlagungsverf\u00fcgung \/ Zollbeleg) vorliegt,<\/p><\/li>

  • und keine ausgeschlossene oder private Nutzung gegeben ist.
    Privatpersonen hingegen k\u00f6nnen die Einfuhr-MWST nicht zur\u00fcckfordern.<\/p><\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t\t

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    Warum wird im Unterricht zwischen Warenlieferung und Einfuhr unterschieden? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t
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    Weil es sich um zwei unterschiedliche MWST-relevante Vorg\u00e4nge<\/strong> handelt:<\/p>

    1. die Lieferung der Ware (Bestimmung des Lieferortes),<\/p><\/li>

    2. die Einfuhr der Ware in die Schweiz.
      Diese Trennung ist zentral, um den MWST-Ort korrekt zu bestimmen und typische Fehler in der Praxis zu vermeiden.<\/p><\/li><\/ol>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t\t

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      Welche Rolle spielt der Spediteur bei der Zoll-MWST? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t\t<\/i><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t
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      Der Spediteur \u00fcbernimmt h\u00e4ufig:<\/p>

      • die Zollabfertigung,<\/p><\/li>

      • die Berechnung und Zahlung der Einfuhr-MWST,<\/p><\/li>

      • die Ausstellung der notwendigen Zolldokumente.
        F\u00fcr Unternehmen ist es entscheidend, diese Unterlagen korrekt aufzubewahren, um den Vorsteuerabzug zu sichern.<\/p><\/li><\/ul>

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