{"id":34236,"date":"2022-12-29T19:07:36","date_gmt":"2022-12-29T18:07:36","guid":{"rendered":"https:\/\/betterstudy.ch\/unkategorisiert\/die-dupont-pyramide-analyse-der-rentabilitaet-des-eingesetzten-kapitals\/"},"modified":"2022-12-29T19:07:39","modified_gmt":"2022-12-29T18:07:39","slug":"die-dupont-pyramide-analyse-der-rentabilitaet-des-eingesetzten-kapitals","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/betterstudy.ch\/de\/ausbildung-in-buchhaltung-und-rechnungswesen\/umfassender-leitfaden-buchhaltung\/die-dupont-pyramide-analyse-der-rentabilitaet-des-eingesetzten-kapitals\/","title":{"rendered":"Die DuPont-Pyramide: Analyse der Rentabilit\u00e4t des eingesetzten Kapitals"},"content":{"rendered":"\t\t
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Wissen Sie, was die DuPont-de-Nemours-Pyramide ist? Es handelt sich um das bekannteste Kennzahlensystem, den vom amerikanischen Chemiekonzern DuPont entwickelten Rentabilit\u00e4tsbaum: die DuPont-Pyramide<\/strong>. \u00a0<\/p>\n

Die verschiedenen Kennzahlen, die Sie auf den theoretischen Seiten des BetterStudy-Kurses und in unseren Videos sehen, stellen oft nur einen Teilaspekt des Unternehmens dar. Es ist daher interessant, ein System zu sehen, das aus mehreren Kennzahlen besteht, um einen Gesamt\u00fcberblick zu erhalten.<\/p>\n

Dieses System beruht auf der Analyse der Rentabilit\u00e4t des eingesetzten Kapitals. Die Erzielung eines optimalen Gewinns ist in der Regel das wichtigste wirtschaftliche und finanzielle Ziel der meisten Unternehmen.<\/p>\n

\n

Nutzen des Modells der DuPont-Pyramide<\/strong><\/h2>\n

Das \u201eDuPont Chart\u201c verdeutlicht, dass die Rentabilit\u00e4t eines Unternehmens nicht nur von der H\u00f6he der Gewinnspanne abh\u00e4ngt, die durch den Verkauf seiner Produkte erzielt wird<\/strong>. Denn diese kann durch die Rotation des investierten Kapitals verbessert oder verschlechtert werden.<\/p>\n

Diese Analyse ruft zu Recht in Erinnerung, dass es in Zeiten des Wettbewerbsdrucks, in denen eine Erh\u00f6hung der Gewinnspanne schwieriger zu erreichen ist, besser ist, sich auf die Optimierung des Umschlags des investierten Kapitals zu konzentrieren.<\/p>\n

Der ROI (Return on Investment= Rentabilit\u00e4t des eingesetzten Kapitals) bildet die Spitze der liegenden Pyramide, die Sie weiter unten sehen werden. Dieser wird dann in seine beiden bestimmenden Faktoren zerlegt, die wir zun\u00e4chst in Tabellenform sehen:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

** Erinnerung EBIT = Gewinn vor Zinsen und Steuern<\/em><\/p>\n

Die Pyramide gliedert dann die einzelnen Komponenten auf<\/strong>, das investierte Kapital wird nach den finanzierten Verm\u00f6genswerten aufgeschl\u00fcsselt und der Gewinn wird nach seinen Aufwands- und Ertragskomponenten aufgeteilt. Wie Sie in dieser Abbildung sehen k\u00f6nnen, wird die Pyramide immer breiter:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Warum wurde das Modell der DuPont-Pyramide entwickelt?<\/h2>\n

Dieses Modell wurde mit dem Ziel entwickelt, die Kapitalrendite eines Unternehmens mit einer ganzheitlichen Sicht<\/strong> zu analysieren, indem man sich mit den verschiedenen Komponenten des Unternehmens auseinandersetzt. Das Management oder die Investoren werden sich daf\u00fcr interessieren, was beispielsweise einen niedrigen ROI verursacht, und sie k\u00f6nnen die Wurzel des Problems lokalisieren.<\/p>\n

Liegt es auf der Ebene der Gewinnspanne oder der Nutzung unserer Verm\u00f6genswerte?<\/p>\n

Sobald der Problembereich identifiziert ist, sollte versucht werden, ihn zu korrigieren.<\/p>\n

Dieses Modell kann verwendet werden, um die St\u00e4rken und Schw\u00e4chen der einzelnen Unternehmen<\/strong> aufzuzeigen. Es kann Anlegern helfen, \u00e4hnliche Unternehmen mit identischen Kennzahlen zu vergleichen. Der Investor kann dann die wahrgenommenen Risiken auf das Gesch\u00e4ftsmodell jedes Unternehmens \u00fcbertragen. Dabei wird er sich unter anderem folgende Fragen stellen:<\/p>\n

    \n
  • Ein niedrigerer Deckungsbeitrag als im Durchschnitt Ihrer Branche? Sollte \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/li>\n
  • Eine ungew\u00f6hnlich hohe oder niedrige Umschlagsh\u00e4ufigkeit von Verm\u00f6genswerten, die sich im Vergleich zum Vorjahr verschlechtert hat? Schauen Sie sich die Umschlagsh\u00e4ufigkeit Ihres Lagerbestands, Ihres Anlageverm\u00f6gens oder die Zahlungsdauer Ihrer Kunden im Detail an.<\/li>\n
  • Ein h\u00f6herer Kapitalmultiplikator als Ihre Konkurrenten? Im Auge behalten!<\/li>\n<\/ul>\n

    Zahlenbeispiel an zwei Unternehmen<\/h2>\n

    Betrachten wir dies anhand eines Zahlenbeispiels zweier Unternehmen: Louise AG und Thelma AG. Beide Unternehmen sind in der gleichen Branche t\u00e4tig, dem Umweltschutz, und produzieren und vertreiben Partikelfilter. Sie weisen die gleiche Rendite auf das eingesetzte Kapital von 45 % auf.<\/p>\n

    Jedes Unternehmen hat die folgenden Kennzahlen:<\/strong><\/p>\n

    Beispiel Louise AG:<\/strong><\/h3>\n

    Gewinnspanne (EBIT-Marge) = 30 %<\/p>\n

    Gesamtumsatz = 450<\/p>\n

    Gesamtkapital = 300<\/p>\n

    Lassen Sie uns die Formel anwenden, um den ROI von 45 % zu belegen: 45 % = 0,30*(450\/300)<\/p>\n

    … die 45 % ROI: EBIT-Marge \/ Umsatz -> 150 \/ 450 <\/strong>(x100)<\/strong> = 30 % multipliziert mit dem Umsatz der Verm\u00f6genswerte im Verh\u00e4ltnis zum Umsatz -> 450 \/ 300 = 1.5, d.h. 30 % x 1.5 = 45 %<\/strong>.<\/p>\n

    Beispiel Thelma AG:<\/strong><\/h3>\n

    Gewinnspanne (EBIT-Marge) = 15 %<\/p>\n

    Gesamtumsatz = 150<\/p>\n

    Gesamtkapital = 50<\/p>\n

    Lassen Sie uns die Formel anwenden, um den ROI von 45 % zu belegen: 45 % = 0.15*(150\/50)<\/p>\n

    … die 45 % ROI: EBIT-Marge \/ Umsatz -> 22.5 \/ 150 <\/strong>(x100)<\/strong> = 15 % multipliziert mit dem Umsatz der Verm\u00f6genswerte im Verh\u00e4ltnis zum Umsatz -> 150 \/ 50 = 3, d. h. 15 % x 3 = 45 %<\/strong>.<\/p>\n

    \n

    Wie Sie sehen k\u00f6nnen, haben beide Unternehmen die gleiche Gesamtrentabilit\u00e4t (45 %), aber die Operationen der Unternehmen sind v\u00f6llig unterschiedlich.<\/p>\n

    Die Louise AG generiert hohe Ums\u00e4tze bei gleichzeitig niedrigeren Warenkosten, was sich in einer Gewinnspanne von 30 % widerspiegelt. Die Louise AG hat eine gr\u00f6\u00dfere Struktur, die erhebliche Anfangsinvestitionen (Kapital) erforderte, und die es ihr erm\u00f6glichen, gr\u00f6\u00dfere Mengen an Waren zu kaufen und zu verkaufen und somit bessere Preise und eine h\u00f6here Gewinnspanne zu erzielen. Andererseits kann sie mit dem Wert ihrer Verm\u00f6genswerte nur 1,5x den Betrag ihres Umsatzes erwirtschaften.<\/p>\n

    Auf der anderen Seite verf\u00fcgt das Unternehmen Thelma AG \u00fcber niedrigeres investiertes Kapital, wodurch es sich schneller rentiert. Es verkauft Produkte mit einer geringeren Marge. Dies k\u00f6nnen Sie an seiner geringen Gewinnspanne erkennen.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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Christophe est aussi Ma\u00eetre d'enseignement en gestion d'entreprise \u00e0 l'Ecole sup\u00e9rieure de commerce \u00e0 l'Etat de Gen\u00e8ve. Avant de se r\u00e9orienter dans le domaine de la formation, Christophe a travaill\u00e9 4 ans dans la gestion de fortune \u00e0 Gen\u00e8ve. Pendant son temps libre, Christophe fait de la guitare et joue aux \u00e9checs, il aime aussi sortir et voyager.\",\"sameAs\":[\"https:\\\/\\\/www.linkedin.com\\\/in\\\/christopherieder\\\/\"]}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Die DuPont-Pyramide: Analyse der Rentabilit\u00e4t des eingesetzten Kapitals — BetterStudy Formation en ligne","description":"Das bekannteste Kennzahlensystem in der Buchhaltung ist die DuPont-Pyramide\u2705. 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